Glossaire

A

Abattement forfaitaire Réduction appliquée aux revenus salariaux avant calcul de l'IR : 10% du brut, plafonné à 14 426 € et planché à 504 €. Calculé par déclarant et comparé aux frais réels éventuels. Représente une estimation des frais professionnels.

Abattement frais professionnels Terme générique désignant, pour chaque déclarant, le plus élevé entre le forfait 10% et les frais réels renseignés. Les abattements des deux déclarants sont sommés pour obtenir l'abattement total du foyer.

Actif financier Placement monétaire ou mobilier : comptes bancaires, livrets, PEA, CTO, assurance-vie, PER, cryptoactifs, parts de société. Par opposition aux actifs immobiliers ou corporels (véhicules).

Amortissement à la française Mode de remboursement d'un crédit à mensualités constantes, où la part d'intérêts décroît et la part de capital remboursé augmente au fil du temps.

Assurance-vie Enveloppe d'investissement à fiscalité allégée après 8 ans (abattement annuel de 4 600 € pour un célibataire, 9 200 € pour un couple sur les gains). Utilisée pour l'épargne long terme et la transmission.

C

Cashflow Flux de trésorerie annuel : revenus nets moins charges, remboursements de crédits et épargne. Un cashflow positif indique un excédent disponible.

CTO (Compte-Titres Ordinaire) Enveloppe boursière sans avantage fiscal spécifique. Les plus-values et dividendes sont soumis au PFU (30%) ou, sur option, au barème progressif.

F

Frais réels Frais professionnels réels (déplacements, double résidence, matériel…) pouvant remplacer le forfait 10% si leur montant est supérieur. Dans le simulateur, ils sont renseignés dans Fiscalité avancée et liés à un déclarant précis.

FIRE (Financial Independence, Retire Early) Stratégie visant l'indépendance financière par l'accumulation d'un patrimoine couvrant 25 fois les dépenses annuelles (règle des 4%). L'année FIRE est l'année où ce seuil est franchi dans la simulation.

Flat tax Voir PFU.

I

IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) Impôt annuel sur le patrimoine immobilier net supérieur à 1 300 000 €. Le barème est progressif de 0,5% à 1,5%. Les dettes immobilières viennent en déduction de la base taxable.

IR (Impôt sur le Revenu) Impôt annuel calculé sur le revenu net imposable, selon un barème progressif par tranches. Le calcul intègre le quotient familial (parts fiscales) qui atténue la progressivité pour les foyers avec enfants.

P

Parts fiscales Diviseur du revenu imposable qui détermine la tranche d'imposition applicable. Un couple sans enfant a 2 parts, +0,5 part par enfant (1er et 2e), +1 part à partir du 3e. Les parts réduisent mécaniquement l'imposition des foyers avec enfants.

PEA (Plan d'Épargne en Actions) Enveloppe d'investissement en actions européennes. Avantage fiscal majeur : après 5 ans, les plus-values et dividendes sont exonérés d'IR (seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s'appliquent). Plafond de versements : 150 000 €.

PER (Plan d'Épargne Retraite) Enveloppe retraite dont les versements sont déductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds). À la sortie, le capital est imposé à l'IR et les rentes bénéficient d'un abattement de 10%. Dans le simulateur, la sortie en rente est modélisée comme un retrait progressif : le PER reste dans le patrimoine et est décapitalisé chaque année du montant de rente, après capitalisation. La sortie en capital réduit immédiatement la valeur du PER et génère un revenu imposable l'année du retrait.

PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) Taux unique de 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux) appliqué aux revenus du capital : dividendes, plus-values, intérêts. Option possible pour le barème progressif si plus favorable.

Pool d'épargne Dans le simulateur, réserve virtuelle d'épargne non allouée à un actif spécifique. Elle croît au rendement moyen pondéré du portefeuille.

N

Net à payer Montant effectivement versé sur le compte bancaire après déduction de toutes les charges sociales (CSG non déductible, mutuelle, etc.). Utilisé dans le simulateur comme base de calcul de l'épargne et du cashflow. Typiquement 71–75% du brut fiche de paie.

Net imposable Montant reporté case 1AJ (ou 1BJ) de la déclaration de revenus, après déduction des cotisations sociales déductibles. C'est sur ce montant que l'abattement forfaitaire (ou les frais réels) est appliqué avant calcul de l'IR. Typiquement 76–80% du brut fiche de paie.

Q

Quotient familial Revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales. Le barème progressif est appliqué à ce quotient, puis multiplié par le nombre de parts. Ce mécanisme atténue la progressivité de l'IR pour les familles.

Quotient fiscal (système du quotient, art. 163-0 A CGI) Dispositif permettant d'imposer un revenu exceptionnel (prime, indemnité) de manière plus favorable : l'impôt supplémentaire dû sur la prime est calculé en ajoutant un quart de la prime au revenu ordinaire, puis en multipliant le supplément d'impôt par 4. Formule : T = T(R) + 4 × [T(R + E/4) − T(R)].

R

Rendement annuel hypothétique Taux de croissance annuel estimé pour un actif dans la simulation. Il s'agit d'une hypothèse de travail, non d'une garantie. Les rendements passés ne préjugent pas des rendements futurs.

S

SCPI (Société Civile de Placement Immobilier) Véhicule d'investissement immobilier collectif. Les revenus (distributions) sont fiscalement assimilés à des revenus fonciers.

T

Taux d'épargne Part des revenus bruts d'une source investie chaque année. Par exemple, un taux de 20% sur un salaire de 60 000 € bruts génère 12 000 € d'épargne annuelle.

TMI (Tranche Marginale d'Imposition) Taux appliqué au dernier euro de revenu imposable. Avec un quotient familial de 40 000 €, la TMI est de 30% (tranche 29 315 – 83 823 €). La TMI ne s'applique pas à l'intégralité du revenu, uniquement à la fraction dépassant le plancher de la tranche.