Méthodologie de calcul

Toutes les formules ci-dessous sont des approximations à vocation pédagogique. Les résultats sont indicatifs et non contractuels.

Impôt sur le revenu (IR)

Le calcul de l'IR suit le barème progressif français (barème 2025 par défaut, mis à jour chaque année).

Conversion brut → net imposable → net à payer

Pour les revenus salariaux, le simulateur distingue trois niveaux :

Ces taux par défaut sont configurables dans les Paramètres et peuvent être surchargés source par source.

Étapes de calcul IR

1. Abattement frais professionnels : calculé par déclarant. Pour chaque déclarant, on applique le maximum entre le forfait 10% (plafonné à 14 426 €, planché à 504 €) et les frais réels renseignés dans Fiscalité avancée. Les abattements des deux déclarants sont ensuite sommés.
2. Revenu net imposable : net imposable salarial net d'abattement + revenus locatifs nets (après forfait 30% de charges) + autres revenus taxables − déductions (PER, déficit foncier).
3. Quotient familial : revenu imposable ÷ nombre de parts.
4. Impôt par part : application du barème progressif au quotient familial.
5. Impôt total : impôt par part × nombre de parts − réductions directes (Pinel, dons…).

Barème 2025

Parts fiscales

• Célibataire : 1 part
• Marié(e) / Pacsé(e) sans enfant : 2 parts
• +0,5 part par enfant (1er et 2e), +1 part à partir du 3e enfant

Revenus exceptionnels — Système du quotient (art. 163-0 A CGI)

Pour les revenus exceptionnels (primes, indemnités, back-pay) qui dépassent la moyenne des revenus des 3 années précédentes, le système du quotient s'applique :

T_total = T(R) + 4 × [T(R + E/4) − T(R)]

Où :

• R = revenu ordinaire imposable
• E = revenu exceptionnel
• T(x) = impôt calculé via le barème sur le revenu x

Ce mécanisme évite qu'une prime ponctuelle ne fasse basculer l'ensemble du revenu dans une tranche supérieure.

Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU / Flat tax)

Les dividendes sont soumis au PFU de 30%, décomposé en :

• 12,8% d'IR
• 17,2% de prélèvements sociaux

L'option au barème progressif peut être plus avantageuse dans certains cas (TMI faible) — le simulateur calcule le PFU par défaut.

Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

L'IFI s'applique si le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 €.

Base imposable = immobilier brut (résidence principale avec abattement de 30%, locatif, SCPI) − dettes immobilières déductibles.

Barème IFI 2025

Le simulateur applique un calcul simplifié sans les plafonnements, réductions et exemptions spécifiques (biens professionnels, œuvres d'art…).

Simulation patrimoniale

Croissance des actifs

Chaque actif croît selon son annualReturnAssumption (rendement annuel hypothétique) :

valeur(année+1) = valeur(année) × (1 + rendement)

L'épargne non allouée à un actif spécifique est placée dans un pool d'épargne qui croît au rendement moyen pondéré du portefeuille.

Épargne annuelle

épargne = revenus bruts × taux d'épargne − remboursements de prêts événementiels

Le taux d'épargne représente la fraction de tes revenus bruts que tu arrives à mettre de côté chaque mois, une fois tous tes prêts en cours et tes dépenses courantes payés (loyer ou mensualités immobilières, alimentation, abonnements, etc.). Si tu rembourses 1 500 €/mois de crédits et que tes charges de vie reviennent à 2 000 €/mois pour 5 000 € de revenus nets, tu épargnes environ 30 % — c'est ce chiffre à renseigner ici.

Les revenus locatifs de biens acquis dans un scénario viennent en déduction des remboursements de crédits correspondants.

Amortissement des crédits

Le simulateur utilise le modèle d'amortissement à la française (mensualités constantes). À chaque année simulée, le capital restant dû est réduit des remboursements de l'année.

Cashflow

cashflow = revenus nets (après IR + PFU + IFI) − charges − épargne − remboursements

Un cashflow négatif indique que les remboursements et charges excèdent les revenus nets.

Règle FIRE (Financial Independence, Retire Early)

L'année FIRE est atteinte quand les actifs financiers liquides (hors immobilier et véhicules) couvrent 25 fois les dépenses annuelles projetées, ce qui correspond à la règle des 4% :

FIRE si : actifs financiers ≥ 25 × dépenses annuelles

Les dépenses annuelles sont estimées à partir du cashflow observé chaque année dans la simulation.

Sortie PER

Mode rente (retrait progressif)

Le PER reste dans le patrimoine et est ponctionné chaque année du montant de rente configuré, après capitalisation annuelle :

valeur_PER(n+1) = valeur_PER(n) × (1 + rendement) − rente_annuelle

Quand la valeur du PER atteint zéro, les retraits s'arrêtent. Si une durée est fixée, la rente cesse à l'issue de cette durée même si du capital subsiste.

La rente est traitée fiscalement comme un revenu PENSION : IR au barème progressif + abattement 10%.

Un taux d'épargne sur la rente optionnel permet de réinvestir une fraction de la rente dans le portefeuille.

Mode capital (retrait ponctuel)

La valeur du PER est réduite du montant retiré l'année de l'événement. Le montant est imposé comme revenu PENSION l'année du retrait (même traitement fiscal).

Simplification V1 : le PFU sur les gains n'est pas isolé. L'intégralité du retrait (capital + gains) est imposée à l'IR barème progressif + abattement 10%.

Enveloppes fiscales

Le simulateur ne modélise pas encore le traitement fiscal différencié par enveloppe pour PEA (exonération IR après 5 ans) et assurance-vie (abattement après 8 ans). Ces optimisations sont prévues dans une prochaine version. La sortie PER est modélisée (voir ci-dessus).